什么是财税合规?

税务筹划

     税务筹划的定义:在法律允许的情况下,这个定义的关健是纳税人在税法许可的范围内,通过不违法的手段对经营活动和财务活动精心安排,尽量满足税法条文所规定的条件,以达到减轻税收负担的目的。当然,避税也不排除利用税法上的某些漏洞或含糊之处的方式来安排自己的经济活动,以减少自己所承担的纳税数额。税收筹划的目标是使纳税人的税收利益更大化。所谓“税收利益更大化”,包括税负更轻、税后利润更大化、企业价值更大化等内涵,而不仅仅是指的税负更轻。税收筹划是指企业在税法规定许可的范围内,通过对投资、经营、理财活动进行筹划和安排,尽可能地取得节约税收成本的税收收益。税收筹划的目的就是减轻企业的税收负担。税收筹划的外在表现就是在政策法规规定的范围内“缴税更晚、缴税更少”。

        一般地说,避税可以认为是纳税人采取利用某种法律上的漏洞或含糊之处的方式来安排自己的事务,以减少他本应承担的纳税数额。虽然避税行为可能被认为是不道德的,但避税所使用的方式是合法的,而且不具有欺诈性质。避税是对已有税法不完善及其特有缺陷所作的显示说明,它说明了现有税法的不健全特征。税务当局往往要根据避税情况所显示出来的税法缺陷采取相应措施对现有税法进行修改和纠正。所以,通过对避税问题的研究可以进一步完善国家税收制度,有助于社会经济的进步和发展。

     企业合理避税的前提条件是:依法纳税、依法尽其义务,按照《中华人民共和国税收征收管理法》及其细则和具体税种的法规条例,按时足额交纳税款。只有在这个基础上,才能进行合理避税,才能视合理避税为企业的权利,才能受到法律和社会的认可和保护。

     在财会税务实践中,针对税法中“非违法”内容,纳税人是可以合理运用的,这从税法建设本身来看,是有利于推进税制改革。因为,税法中“允许”、“不允许”和“应该”、“不应该”的内容实际上使企业同时得到了“非不应该”、“非不允许”的内容。正是这些法律上的“非不应该”、“非不允许”内容构成企业合法及非违法避税的依据和途径。

     在财会税务实践中,我们翻阅具体税法细则才发现,无论国内还是国外,都有对税法中“非不允许”、“非不应该”的成功利用。对每一个具体的纳税人来说,理解、分析和研究合理避税并不断进行实践,这不仅直接可以给纳税人带来的经济利益和货币收入,使他们创造的商品价值和商业利润有更多的部分合法留归纳税人自己,而且还能够帮助纳税人正确树立法制观念和依法纳税意识,从而提高纳税人素质。

     合理避税不同于偷税、逃税,它不是对法律的违背和践踏,而是以尊重税法、遵守税法为前提,以对法律和税收的详尽理解、分析和研究为基础,是对现有税法不完善及其特有的缺陷的发现和利用。同时,合理避税有助于保证政府和执法部门及时发现税制及税法中所存在的问题,进一步根据社会经济发展和税收征收管理的实践来健全税收制度,完善税法,有助于实现经济生活规范和社会生活规范化,有助于建立一个健全的法律社会,有利于我国在世贸组织这个大家庭中与国际社会接轨,有利于我国企业的健康发展。

个人所得税筹划

        从七级超额累进税率表可以看出,由于我国对于工资薪金所得采取的是七级

        超额累进税率,使得收入越高,适用的税率越高,税收负担也重。 

        在每一级的边缘地带,收入可能只相差一元,但是所承担的个人所得税的税收负担就会相差很大。不过,通过采取一定的合法的手段进行筹划,可以避免此类不公平的发生。具体方法有很多,主要有:

1.均衡收入法

 个人所得税通常采用超额累进税率,假如纳税人的应税所得越多,其适用的高边际税率就越高,从而纳税人收入的平均税率和实际有效税率都可能提高。所以,在纳税人一定时期内收入总额既定的情况下,其分摊到各个纳税期内的收入应尽量均衡,不能大起大落,以避免增加纳税人的税收负担。

2.利用职工福利筹划

    应纳税额=应纳税所得额×适用税率—速算扣除数。在各档税率不变的条件下,

    可以通过减少自己收入的方式使得自己使用较低的税率,同时计税的基数也变小了。可行的做法是可以和单位达成协议,改变自己的工资薪金的支付方法,

即由单位提供一些必要的福利,如企业提供住所,这是个人所得税合理避税的有效方法。

    此外企业可以提供假期旅游津贴,企业提供员工福利设施,提供免费午餐等等,以抵减自己的工资薪金收入。对于纳税人来说,这只是改变了自己收入的形式,自己能够享受到的收入的效用并没有减少,同时由于这种以福利抵减收入的方式相应地减少了其承担的税收负担。这样一来,纳税人就能享受到比原来更多的收入的效用。

3.利用费用扣除标准差异 

   税法规定,工资薪金所得的费用扣除额为3500元,劳务所得单次收入超过4000 元为20%的费用扣除。在某些情况下将工资、薪金所得与劳务报酬所得分开,而在有些情况下将工资、薪金所得与劳务报酬合并就会节约税收,因而 对其进行税收筹划就具有一定的可能性。

4.利用公积金优惠政策根据

 《财政部、国家税务总局关于住房公积金医疗保险金养老保险金征收个人所得税问题的通知》的有关规定:企业和个人按照国家或地方政府规定的比例提取并向指定机构实际缴付的住房公积金、医疗保险金、 基本养老保险金,不计入个人当期的工资、薪金收入,免予征收个人所得税。个人领取提存的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金时,免予征收个所得税。单位可充分利用上述政策,利用当地政府规定的住房公积金高缴存比例为职工缴纳住房公积金,为职工建立一种长期储备。 

5.利用税收优惠政策 

 根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法部题的通知》对年终一次性奖金的计税方法作出了新的规定:纳税人取得全年一次性奖金,单独作为一个月工资、 薪金所得计算纳税,但在计征时,应先将纳税人当月内取得的全年一次性奖金除以12个月,按其商数确定适用税率和速算扣除数并据以计算应扣缴的个人所得税,按这种方法计算年终奖个人税后所得额可以降低税率,可以达到合理避税的目的。 

劳务报酬所得中的个人所得税

   筹划劳务报酬所得,是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。

  尽量将劳务报酬分次计算。这样做对纳税人的好处体现在两个方面:一是次数越多,纳税人可以减除费用的次数就越多;二是将一次的所得分散成多次,可以降低每次的收入额,防止适用较高的税率。

其他所得的个人所得税筹划

       利息、股息、红利所得的筹划可以利用税收上的优惠进行筹划,将个人的存款以教育基金或者其他免税基金的形式存入金融机构,以减轻自己的税收负担,并且能够很好的安排子女的教育和家庭的生活费用。财产转让所得应充分利用免 税项目,比如个人投资者买卖股票或基金单位获得的差价收入,按照现行税收规定均暂不征收个人所得税。至于偶然所得的纳税筹划,因为税率是一定的,所以可以利用捐赠扣除一部分金额,减少纳税基数,只有这样才能减少应纳税所得额。

       财税合规是指企业合法合规地开展经营活动,通过建立规范的财务核算体系与税务管理机制,遵守国家法律法规和相关规定,按规定履行纳税义务和报告义务的行为。财税合规对于企业的经营和长远发展具有重要意义。它不仅可以减少企业的财务风险和法律风险,降低运营成本,还可以提高企业的社会信誉度和市场竞争力,助力企业稳健发展。财税合规其本质是实现企业经营活动在财税领域的合法性、真实性、准确性。财税合规是以法律为边界、以真实业务为基础、以完整证据为支撑的持续性管理体系。对于企业而言:财税合规是指在新时期以数制税,大数据对比的税务监管下,企业需要建立符合税务法规和会计规范的账目体系。在合规大趋势下,对原来的事后代理记账服务进行升级,由原来的事后做账模式升级为事前、事中、事后全流程管控模式,帮助企业满足新的税收监管模式下财税合规的需求。

公司为什么要做财税合规?

01、金税四期、风控模型,大数据对比,全面监控企业的纳税行为。

 

02、财务违规和违法风险大,易查处,损失大:补税+滞纳金+罚款

 

03、国家强势要求企业合规经营,合规经营才能稳健、可持续发展。

 

04、实施财税合规在规避纳税风险的同时,能有效降低成本和违法损失

公司如何做财税合规?

01、公司财务人员缺乏财税合规必要知识结构,应找专业机构全面指导。

 

02、需要老板有意识,下定决心,才能真正做到合规的同时又能降低成本。

 

03、需要精通相关政策,法规,全流程有专业财税合规老师负责统筹实施。

 

04、需要以终为始,从事前规划,事中控制,事后复盘全流程规范财税行为。

 

财税合规有风险吗?

01、国家要求的,强制型的,不是可选项,而是必选项。

02、规避风险,避免违法损失和罚款,降低成本,越合规越安全。

03、业务经营的合法性,真实性、准确性是财税合规的本质。

04、财税合规是新形势下不选项,税务筹划逐渐封堵并频繁暴雷。

公司财税合规怎么做?

01、首先和我们签订合同,升级财税服务。

 

02、和企业负责人深入沟通,了解企业财税现状

 

03、测评企业财务风险,执行合规方案,定期指导和汇报。

 

04、由集团专业合规部门统筹指导企业财税合规的实施。

 

05、企业全流程配合改进后享受财税合规成果。

公司财税合规需要了解的内容

01、公司基本情况                                     06、货币资金管理环节  

02、公司服务或销售与收款环节                 07、筹资与投资环节

03、采购与付款环节                                  08、财税基础与报告环节

04、库存与管理环节                                  09、人力资源与行政管理环节

05、资产管理环节                                     10、其他特殊情况

我们的优势特点

税务筹划常识

Q:税务筹划的特点?

A:税务筹划具有合法性、筹划性、目的性、风险性和专业性的特点

Q:税务筹划的基本方法?

A:利用税收优惠政策法、纳税期的递延法转让定价筹划法、利用税法漏洞筹划法、利用会计处理方法筹划法等方法。

Q:税务筹划的目的及前提?

A:目的,尽可能的获得"节税"的税收利益;前提,在税法规定的范围内。

Q:税务筹划的切入点?

A:税务筹划是利用税法客观存在的政策空间来进行的,这些空间体现在不同的税种上、不同的税收优惠政策上、不同的纳税人身份上及影响纳税数额的……

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Q:税务筹划的特点?

A:税务筹划具有合法性、筹划性、目的性、风险性和专业性的特点

Q:税务筹划的基本方法?

A:利用税收优惠政策法、纳税期的递延法转让定价筹划法、利用税法漏洞筹划法、利用会计处理方法筹划法等方法。

Q:税务筹划的目的及前提?

A:目的,尽可能的获得"节税"的税收利益;前提,在税法规定的范围内。

Q:税务筹划的切入点?

A:税务筹划是利用税法客观存在的政策空间来进行的,这些空间体现在不同的税种上、不同的税收优惠政策上、不同的纳税人身份上及影响纳税数额的……