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  • 公司只有法人一人,不领工资,不缴社保,零申报个税,违法吗?

    这两个问题,个别公司和法人可能会遇到,还有公司长期零申报各种税费的问题,究竟行不行呢?小编都整理好了,一起来看看吧~ 01    法人可以不领工资、不缴社保吗? 可以,但是要满足特定的条件。注意:是特定条件! 一、法人与公司不存在劳动关系,即不在公司工作的
    2023-09-21 16:48:11
  • 企业名称登记管理规定实施办法

    第一章  总则 第一条  为了规范企业名称登记管理,保护企业的合法权益,维护社会经济秩序,优化营商环境,根据《企业名称登记管理规定》《中华人民共和国市场主体登记管理条例》等有关法律、行政法规,制定本办法。
    2023-09-08 13:14:16
  • 财政部 税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告

    现将先进制造业企业增值税加计抵减政策公告如下: 一、自2023年1月1日至2027年12月31日,允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额(以下称加计抵减政策)。
    2023-09-07 16:02:34
  • 提高专项附加扣除标准十问答

    引言:8月31日,国务院发布《关于提高个人所得税有关专项附加扣除标准的通知》(国发〔2023〕13号,以下简称《通知》),提高了3岁以下婴幼儿照护、子女教育、赡养老人专项附加扣除(以下简称“一老一小”扣除)标准。  
    2023-09-05 16:25:37
  • 新政:单位价值不超过500万的固定资产允许一次性税前扣除!

    《关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第37号)规定: 一、企业在2024年1月1日至2027年12月31日期间新购进的设备、器具,单位价值不超过500万元的
    2023-09-05 16:19:02
  • 数据 | 促进民营经济发展壮大,“31条”意见极简版来了!

    2023年7月19日,国务院发布关于促进民营经济发展壮大的意见,具体包含以下31条。
    2023-07-26 14:20:19
  • 财政部 税务总局 工业和信息化部关于延续和优化新能源汽车车辆购置税减免政策的公告

    1.问:请问本次延续和优化新能源汽车车辆购置税减免政策出台的背景和意义是什么?
    2023-07-21 15:50:34
  • 税局回复:超出营业执照经营范围可以这样开票!

    税务总局明确:即日起,超经营范围可以开票!那么,具体如何操作,涉及哪些风险?
    2023-06-26 16:39:38
  • 小规模年底开了800万的票,是否要按一般纳税人税率申报纳税?

    根据《增值税一般纳税人登记管理办法》的规定:小规模纳税人在连续12个月的累计应税销售额超过500万元时,需要转一般纳税人。 那么,如果小规模年底一次性开票超过800万,是否需要按照一般纳税人的税率缴纳税款呢?
    2023-06-26 13:37:50
  • 公司注销后,能否追征税款和罚款?

    在实务工作当中,经常会遇到企业已经注销,税务机关还能不能对其立案检查,检查后能不能令其补税和罚款的问题。对于这类问题,有很多文章都进行了实务上的分析,但是在法理上,究竟能不能补税,能不能罚款,为什么能或者不能,尚需要进一步分析。
    2023-06-26 13:17:20
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    2023-09-21 16:48:11
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    2023-09-08 13:14:16
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    2023-09-07 16:02:34
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    引言:8月31日,国务院发布《关于提高个人所得税有关专项附加扣除标准的通知》(国发〔2023〕13号,以下简称《通知》),提高了3岁以下婴幼儿照护、子女教育、赡养老人专项附加扣除(以下简称“一老一小”扣除)标准。  
    2023-09-05 16:25:37
  • 新政:单位价值不超过500万的固定资产允许一次性税前扣除!

    《关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第37号)规定: 一、企业在2024年1月1日至2027年12月31日期间新购进的设备、器具,单位价值不超过500万元的
    2023-09-05 16:19:02
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    2023年7月19日,国务院发布关于促进民营经济发展壮大的意见,具体包含以下31条。
    2023-07-26 14:20:19
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    2023-06-26 13:37:50
  • 公司注销后,能否追征税款和罚款?

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    2023-06-26 13:17:20
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1.均衡收入法

 个人所得税通常采用超额累进税率,假如纳税人的应税所得越多,其适用的高边际税率就越高,从而纳税人收入的平均税率和实际有效税率都可能提高。所以,在纳税人一定时期内收入总额既定的情况下,其分摊到各个纳税期内的收入应尽量均衡,不能大起大落,以避免增加纳税人的税收负担。

2.利用职工福利筹划

    应纳税额=应纳税所得额×适用税率—速算扣除数。在各档税率不变的条件下,

    可以通过减少自己收入的方式使得自己使用较低的税率,同时计税的基数也变小了。可行的做法是可以和单位达成协议,改变自己的工资薪金的支付方法,

即由单位提供一些必要的福利,如企业提供住所,这是个人所得税合理避税的有效方法。

    此外企业可以提供假期旅游津贴,企业提供员工福利设施,提供免费午餐等等,以抵减自己的工资薪金收入。对于纳税人来说,这只是改变了自己收入的形式,自己能够享受到的收入的效用并没有减少,同时由于这种以福利抵减收入的方式相应地减少了其承担的税收负担。这样一来,纳税人就能享受到比原来更多的收入的效用。

3.利用费用扣除标准差异 

   税法规定,工资薪金所得的费用扣除额为3500元,劳务所得单次收入超过4000 元为20%的费用扣除。在某些情况下将工资、薪金所得与劳务报酬所得分开,而在有些情况下将工资、薪金所得与劳务报酬合并就会节约税收,因而 对其进行税收筹划就具有一定的可能性。

4.利用公积金优惠政策根据

 《财政部、国家税务总局关于住房公积金医疗保险金养老保险金征收个人所得税问题的通知》的有关规定:企业和个人按照国家或地方政府规定的比例提取并向指定机构实际缴付的住房公积金、医疗保险金、 基本养老保险金,不计入个人当期的工资、薪金收入,免予征收个人所得税。个人领取提存的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金时,免予征收个所得税。单位可充分利用上述政策,利用当地政府规定的住房公积金高缴存比例为职工缴纳住房公积金,为职工建立一种长期储备。 

5.利用税收优惠政策 

 根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法部题的通知》对年终一次性奖金的计税方法作出了新的规定:纳税人取得全年一次性奖金,单独作为一个月工资、 薪金所得计算纳税,但在计征时,应先将纳税人当月内取得的全年一次性奖金除以12个月,按其商数确定适用税率和速算扣除数并据以计算应扣缴的个人所得税,按这种方法计算年终奖个人税后所得额可以降低税率,可以达到合理避税的目的。 

劳务报酬所得中的个人所得税

   筹划劳务报酬所得,是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。

  尽量将劳务报酬分次计算。这样做对纳税人的好处体现在两个方面:一是次数越多,纳税人可以减除费用的次数就越多;二是将一次的所得分散成多次,可以降低每次的收入额,防止适用较高的税率。

其他所得的个人所得税筹划

       利息、股息、红利所得的筹划可以利用税收上的优惠进行筹划,将个人的存款以教育基金或者其他免税基金的形式存入金融机构,以减轻自己的税收负担,并且能够很好的安排子女的教育和家庭的生活费用。财产转让所得应充分利用免 税项目,比如个人投资者买卖股票或基金单位获得的差价收入,按照现行税收规定均暂不征收个人所得税。至于偶然所得的纳税筹划,因为税率是一定的,所以可以利用捐赠扣除一部分金额,减少纳税基数,只有这样才能减少应纳税所得额。

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