发票如何开具
2019-12-24 15:40:28

发票如何开具

●国税、地税手开发票开具规范及验旧

一、国税发票的开具程序及注意事项:

    1、发票开具的内容必须与公司经营范围一致

    2、客户名称应开具对方单位的全称

    3、发票的开具日期应续时开具

    4、销售发票的品名、单位、单价、金额、合计的大写金额,小写金额应填写完整;

    5、手开的普通发票一般为三联,第一联为存根联,第二联为发票联(客户联),第三联为记账联,在第二联的销货单位处盖发票专用章,给客户的是第二联,给财务做账的是第三联,第一联切忌扯下,留于发票上以备换购发票时税务局备查。

    6、自带复写的发票,在开具时应当注意在下一份发票上放纸板隔开,再开具上一份发票 避免剩余的发票被复写;

    7、发票作废时,应在发票的三联上标注“作废”字样,并将三联附在一起。以便换购发票时,税务局查看。

    8、当月开具的发票必须当月报税,不以收款时间为准。

    9、发票的换购时间期限:一般3个月缴销一次;现目前金牛、高新、成华、锦江、青羊五个区域只要不跨年,发票可以一直使用,用完换购;个别税务专管员特殊规定除外。

    10、发票开具应顶格开具。

    11、验旧发票时需要做验旧软件(考U盘)

*武侯区国税验旧不需要做验旧软件

二、地税发票的开具程序及注意事项

    1、发票开具的内容必须与公司经营范围一致

    2、客户名称应开具对方单位的全称

    3、发票的开具日期应续时开具

    4、手开的普通发票一般为三联,第一联为发票联(客户联),第二联为记账联,第三联为存根联,在第一联的收款单位处盖发票专用章,给客户的是第一联,给财务做账的是第二联,第三联切忌扯下,留于发票上以备换购发票时税务局备查

    5、自带复写的发票,在开具时应当注意在下一份发票上放纸板隔开,再开具上一份发票 避免剩余的发票被复写

    6、发票作废时,应在发票的三联上标注“作废”字样,并将三联附在一起。以便换购发票时,税务局查看

    7、当月开具的发票必须当月报税,不以收款时间为准

    8、发票的换购时间期限:用完即可换购;税务专管员特殊规定除外

    9、发票开具应顶格开具

●国税机打发票开具规范及注意事项

    1、发票开具的内容必须与公司经营范围一致

    2、客户名称应开具对方单位的全称

    3、发票的开具日期应续时开具

    4、销售发票的品名、单位、单价、金额、合计的大写金额,小写金额应填写完整;但是一样要注意发票抬头行业分类栏要改成零售业或者批发业才能进行开具

    5、服务性质的发票开具,发票单价就写总金额,数量写1 ,项目名称就写服务内容的名称,但是一样要注意发票抬头行业分类栏要改成相关开票内容服务业才能进行开具

    6、机打的普通发票一般为三联,第一联为发票联,第二联为记账联,第三联为存根联,在第一联的收款单位处盖发票专用章,给客户的是第一联,给财务做账的是第二联,第三联切忌乱放,保存好留于上换购发票时税务局备查。待换购发票后,将发票存根联装订成册保存

    7、发票作废时,应在发票的三联上标注“作废”字样,并将三联附在一起。以便换购发票时,税务局查看

    8、当月开具的发票必须当月报税,不以收款时间为准

    9、发票的换购时间期限:一般3个月缴销一次;现目前金牛、高新、成华、锦江、青羊五个区域只要不跨年,发票可以一直使用,用完换购;个别税务专管员特殊规定除外

    10、发票开具应顶格开具。每天开具的发票一定要在48小时内进行发票明细上传,以便开票信息及时反馈给税务机关。也避免超过48小时未上传发票明细导致开票系统锁死,请务必进行此操作

    11、机打发票换购时,需要在电脑上先点击验旧,然后将验旧表打印出来后,盖上公章发票章,直接到税务局发票窗口进行换购即可

●负数发票的开具

发票开出后,由于发票开具有误,对方退票情况,当月未报税、未验旧发票的前提下,可以将发票的三联上标注“作废”字样,并将三联附在一起。以便换购发票时,税务局查看。

    1) 由于开出的发票税款已经申报,客户出现退票情况,大金额的情况,让客户最好附上一份退票说明,注明退票的原因并加盖公章。将退回的发票联附在开具负数发票的发票前面,用一份新发票照着退回的发票联一模一样的开具,数字前面写上“一”号,大写数字前面标明“负”字;将开好的负数发票记账联拿给会计做账。

    2) 机打发票由于开出的发票跨月或者已经验旧后,客户将其发票退回,则需要在系统里面点击负数发票,然后将退回的发票号码代码输入,进行开具一张同等金额的负数发票;

一般纳税人的负数发票开具

    a.一般纳税人增值税普通发票开具负数发票直接开具。

    b.一般纳税人增值税专用发票开具负数发票时,需要对方单位出具退票说明盖章后,将发票联、抵扣联退回,在电脑上先开具红字发票申请单并导入U盘内,然后到税务局开具红字发票通知单后,方可开具负数发票。

温馨提示:注意开具负数发票的当月,一定要算好开出正数发票金额要大于负数发票的金额,以便才能冲抵税金,否则会造成负数金额大于正数金额导致冲抵不完税金,下月不能在冲抵。